普段からあまり触れることの無い
内容だからこそ、ちょっとした予備知識があれば
いざという時に非常に役立ちます。
- 【贈与】毎年110万円ずつ贈与すると、連年贈与で否認される？
- 贈与税の**基礎控除110万円**を利用して毎年少額ずつ贈与する「暦年贈与」は、相続税対策として広く活用されています。しかし、注意しないと**連年贈与が否認されるケース**もあります。
税務上、形式的に毎年110万円ずつ贈与しても、実質的に「死亡直前にまとめて贈与したのと同じ」と判断される場合は、相続税の計算上、贈与が**相続開始前3年以内の贈与とみなされる**ことがあります。このルールは、相続税の公平性を保つためのものです。
また、暦年贈与は**贈与契約を明確にしておくこと**が重要です。贈与契約書や通帳記録などで、毎年独立した贈与であることを証明できれば、税務上の否認リスクを回避できます。
ポイントは、**形式だけでなく実態が独立した贈与であることを示すこと**です。長期的な贈与計画を立て、必要に応じて税理士に相談すれば、安心して相続税対策として活用できます。
- 【贈与】生命保険金は贈与？相続？扱いが変わるケース
- 生命保険金は、契約者・被保険者・受取人の関係によって、**贈与扱いになる場合と相続財産になる場合**があります。
例えば、契約者が親で受取人が子ども、被保険者も親の場合、受取人が契約者から「財産をもらう形」と見なされるため、**相続税の対象**になります。一方、契約者と受取人が同一で、被保険者が親の場合など、贈与と見なされる場合もあり、税務上の扱いが変わります。
また、生命保険金には**非課税枠の特例**があり、相続税では500万円×法定相続人数まで非課税です。贈与税として課税される場合は、基礎控除110万円の範囲内か、贈与税の税率に応じて課税されます。
ポイントは、**契約内容や受取人を確認し、贈与税と相続税のどちらの対象になるかを正しく把握すること**です。誤って申告すると、後で追徴課税やトラブルの原因になるため、生命保険金を受け取る際は税理士など専門家に相談することが安心です。
- 【贈与】結婚・子育て資金の一括贈与1,000万円非課税とは？
- 結婚・子育て資金の一括贈与制度は、祖父母や親から子ども・孫への贈与で、**1,000万円まで非課税**で利用できる制度です。対象は、結婚式費用や新婚生活資金、妊娠・出産費用、保育園・幼稚園の入園料や教育費など、**結婚や子育てに直接関わる費用**に限定されます。
利用には、**専用口座を開設して資金を管理**し、使途ごとに領収書を提出する必要があります。これにより、非課税枠の範囲内で効率的に資金を援助できます。また、1,000万円のうち未使用分が一定期間経過すると贈与税の課税対象になるため、計画的に使用することが重要です。
ただし、住宅購入費や生活費、娯楽費には使えず、対象外の支出は贈与税の課税対象となります。
この制度は、**若い世代の結婚・子育て支援として活用できる便利な非課税制度**です。計画的に資金を振り分け、非課税の恩恵を最大限に活用することがポイントです。
- 【贈与】教育資金の一括贈与1,500万円非課税、使えるケースとNG例
- 教育資金の一括贈与は、祖父母や親から子ども・孫への教育資金を、**1,500万円まで非課税**で贈与できる制度です。学校の授業料や塾代、留学費用など、教育に直接使う資金が対象となります。非課税枠を活用すれば、大きな税負担なく教育費を援助できるのが大きなメリットです。
ただし、利用には**専用口座を開設し、使途ごとに領収書を提出**するなど、制度のルールを守る必要があります。また、対象となるのはあくまで教育費であり、生活費や娯楽費、住宅購入費には使えません。このような使い道はNGとなり、贈与税の課税対象となります。
さらに、教育資金を一括贈与しても、未使用分が18歳や23歳を超えた時点で残る場合、贈与税の対象になる点にも注意が必要です。
ポイントは、**使途を教育目的に限定し、計画的に口座管理すること**です。条件を守れば、子どもや孫の教育費を効率よく援助できる制度として活用できます。
- 【贈与】夫婦間の贈与は税金がかかる？おしどり贈与のポイント
- 夫婦間の贈与でも、原則として**贈与税がかかります**。現金や不動産を一方がもう一方に贈与した場合、年間110万円を超える部分には贈与税が課税されます。しかし、夫婦間には特例として「**おしどり贈与（居住用不動産等贈与の特例）**」があり、一定の条件を満たせば税負担を軽減できます。
この特例では、夫婦間で居住用不動産や住宅取得資金を贈与する場合、**非課税枠が通常より大きく設定**されており、長期間にわたり贈与を分散することで、税負担を抑えることが可能です。ただし、適用には婚姻期間や居住条件などの要件があり、申告が必須です。
ポイントは、単に贈与するだけでなく、**非課税枠や特例を最大限活用すること**です。また、将来的な相続税や固定資産税の影響も考慮して計画的に行うことが重要です。夫婦間の贈与は、**節税と資産承継を両立できる制度**ですが、条件を確認せずに行うと逆に税負担が増える場合があるため、専門家への相談が安心です。